Cách hạch toán thuế GTGT theo PP trực tiếp trên doanh thu
Cách hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
trên doanh thu? Hạch toán sổ sách kế toán theo phương pháp trực tiếp? Hạch toán
thuế GTGT đầu vào - đầu ra như thế nào? Dịch vụ kế toán CAF xin
trích các trích các quy định:
Cách
hạch toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp trực tiếp:
Những DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
thì thuế GTGT đầu vào sẽ không được khấu trừ (Tức là không được hạch toán vào
TK 133) -> Mà đưa vào nguyên giá của hàng hóa, dịch vụ, vật tư, công cụ,
TSCĐ mua vào hoặc được đưa vào chi phí để tính thuế TNDN. (Theo khoản 9 điều 14
Thông tư 219/2013/TT-BTC và điều 19 Thông tư 200)
VD 1:
DN bạn kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp khi đi mua hàng hóa, dịch vụ của DN
kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ -> Như vậy hóa đơn đầu vào sẽ có thuế
GTGT, các bạn hạch toán như sau: -> Cụ thể: Có hóa đơn GTGT đầu vào:
- Giá trị hàng hóa là 15.000.000
- Tiền thuế GTGT: 1.500.000
- Tổng tiền phải thanh toán: 16.500.000
Hạch toán thuế GTGT theo pp trực tiếp:
Nợ TK – 156, 152, 153 …(Hoặc TK 211 nếu là TSCĐ):
16.500.000 (Tổng tiền phải thanh toán).
Có TK – 111, 112, 331…(Tổng tiền phải thanh toán).
Cách
hạch toán thuế GTGT phải nộp theo pp trực tiếp
Căn cứ theo Điều 52 Thông tư 200/2014/TT-BTC và Điều
41 Thông tư 133/2016/TTBTC
hướng dẫn:
Khi xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ các bạn lập hóa
đơn bán hàng, dựa vào hóa đơn bán hàng các bạn hạch toán theo 2 phương pháp ghi
sổ sau:
Phương pháp 1: Nếu tách riêng ngay số thuế GTGT phải
nộp khi xuất hóa đơn;
Nợ các TK 111, 112, 131 (tổng giá thanh toán)
Có các TK 511, 515, 711 (giá chưa có thuế GTGT)
Có TK 3331 – (Số tiền thuế GTGT phải nộp)
Khi nộp thuế GTGT:
Nợ TK 3331 - (Số tiền Thuế GTGT phải nộp)
Có các TK 111, 112.
Phương pháp 2: Ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế
GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp, định kỳ khi xác định số thuế GTGT phải
nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:
- Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK – 111, 112, 131 …(Tổng giá trị thanh toán)
Có TK – 511, 515, 711 (Giá bao gồm cả thuế GTGT)
- Định kỳ khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán
ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:
Nợ các TK 511, 515, 711 (Số tiền thuế GTGT phải nộp)
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).
- Khi nộp thuế GTGT:
Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Có các TK 111, 112.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ CAF
ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh
Gmail: congtycaf@gmail.com
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 ) – 098 225 4812
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ
by Dịch vụ kế toán - kiểm toán CAF
CAF được thành lập bởi đội ngũ kiểm toán viên trên 10 năm kinh nghiệm cung cấp các dịch vụ kế toán, kiểm toán với tiêu chí Uy tín - chất lượng - bảo mật - Tối ưu chi phí cho doanh nghiệp. Kế toán kiểm toán CAF luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp.
Follow him @ Twitter | Facebook | Google Plus
No Comment