Trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử, doanh nghiệp không tránh khỏi những sai sót khi tạo lập hóa đơn điện tử. Trước những vướng mắc đó, doanh nghiệp cần làm gì để xử lý những hóa đơn bị sai này một cách đơn giản, dễ dàng và hợp quy định. Bài viết sau đây, Dịch vụ kế toán CAF sẽ hướng dẫn doanh nghiệp cách xử lý hóa đơn điện tử khi có sai xót
Hóa đơn điện tử mang
lại cho doanh nghiệp và cơ quan quản lý thuế nhiều lợi ích thiết thực nhưng
cũng giống như hóa đơn giấy, những sai sót khi lập hóa đơn như sai số lượng
hàng hóa, đơn giá, mức thuế, tên công ty, địa chỉ…. là điều hầu như đơn vị nào
cũng đã từng gặp phải.
Theo
Điều 9 Thông tư 32/2011/TT-BTC, việc xử lý hóa đơn điện tử đã lập được quy định
cụ thể như sau:
Trường hợp hóa đơnđiện tử đã lập và gửi cho người mua nhưng chưa giao hàng, cung ứng dịch vụ hay
trường hợp hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua, người bán và người mua
chưa kê khai thuế: Nếu phát hiện sai sót thì hóa đơn đó chỉ được hủy khi có sự
đồng ý và xác nhận của người bán và người mua. Hóa đơn điện tử đã hủy phải được
lưu trữ phục vụ việc tra cứu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Trường hợp hóa đơn
đã lập và gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và
người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót: Người bán và người mua
phải lập văn bản thỏa thuận có chữ ký điện tử của cả hai bên ghi rõ sai sót,
đồng thời người bán lập hoá đơn điện tử điều chỉnh sai sót.
Áp dụng quy định trên
vào thực tế, doanh nghiệp tham khảo 2 trường hợp xử lý sau đây để vận dụng vào
tình huống cụ thể của đơn vị mình:
TH1:
Hóa đơn điện tử có sai
sót đã lập và gửi cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc
hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua, người bán và người mua chưa kê
khai thuế.
Với trường hợp này,
doanh nghiệp nên xử lý như sau:
+ Hủy hóa đơn điện tử
khi đã có sự đồng ý và xác nhận của cả 2 bên bán và mua.
+ Hủy hóa đơn điện tử
có hiệu lực theo đúng thời hạn 2 bên bán và mua đã thỏa thuận.
Hóa đơn điện tử đã hủy
nhưng vẫn phải lưu trữ theo thời gian quy định để phục vụ việc tra cứu của cơ
quan chức năng khi có yêu cầu.
Đồng thời, bên bán khi
lập hóa đơn mới thay hóa đơn cũ sai sót thì trong hóa đơn mới cần kèm dòng chữ
“hóa đơn này thay thế hóa đơn số, ký hiệu, ngày, tháng”.
Xử lý hóa đơn điện tử
có sai sót doanh nghiệp cần thực hiện theo đúng quy định
TH 2:
Hóa đơn điện tử có sai
sót đã gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ nhưng người bán và
người mua đã kê khai thuế.
Với trường hợp này thì
không được hủy hóa đơn sai mà bên bán phải lập hóa đơn điều chỉnh sai sót và xử
lý như sau:
+ Lập văn bản thỏa
thuận có chữ ký điện tử của cả hai bên ghi rõ sai sót.
+ Bên bán lập hóa đơn
điện tử điều chỉnh sai sót.
Hóa đơn điện tử lập
sau ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế
giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn điện tử số…, ký hiệu…
Sau khi xuất Hóa đơn
điều chỉnh thì cả 2 bên thực hiện kê khai điều chỉnh theo quy định của pháp
luật về quản lý thuế và hóa đơn hiện hành.
Hóa đơn điều chỉnh
không được ghi số âm (-) bởi đây là căn cứ để bên bán và bên mua kê khai điều
chỉnh số thuế giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào (nếu có).
Dịch vụ kế toán CAF chúc quý khách hàng kinh doanh nhiều thuận lợi.
DỊCH
VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ CAF
ĐC: 447/23
Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh
Gmail: congtycaf@gmail.com
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 (
24/7 ) – 0971 373 146
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ
Từ khóa: Kế
toán, kiểm toán, dịch vụ kế toán, dịch vụ kiểm toán, kiểm toán độc lập, công ty
kế toán, công ty kiểm toán, dịch vụ kế toán trọn gói, dịch vụ kế toán thuế, Kế
toán, kiểm toán, dịch vụ kế toán, dịch vụ kiểm toán, kiểm toán độc lập, công ty
kế toán, công ty kiểm toán, dịch vụ kế toán trọn gói, dịch vụ kế toán thuế,
giao dịch liên kết là gì.
Dịch vụ thành lập doanh nghiệp TP HCM
Dịch vụ kế toán trọn gói Tp HCM
Dịch vụ kế toán thuế uy tín tại thành phố HCM
Dịch vụ kiểm toán độc lập uy tín
Dịch vụ kiểm toán độc lập tại Long An
Dịch vụ kiểm toán độc lập uy tín
Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính tại Bình Dương
Công ty dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính uy tín
Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính tại Bình Dương
Công ty dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính uy tín
Dịch vụ kế toán trọn gói Tp HCM
Dịch vụ kế toán thuế uy tín tại thành phố HCM
Dịch vụ kiểm toán độc lập tại Long An
Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính
Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính tại Long An
Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính tại Bình Dương
Công ty dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính uy tín
by Dịch vụ kế toán - kiểm toán CAF
CAF được thành lập bởi đội ngũ kiểm toán viên trên 10 năm kinh nghiệm cung cấp các dịch vụ kế toán, kiểm toán với tiêu chí Uy tín - chất lượng - bảo mật - Tối ưu chi phí cho doanh nghiệp. Kế toán kiểm toán CAF luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp.
Follow him @ Twitter | Facebook | Google Plus
No Comment